Bitcoin in Frankreich deklarieren : Formulare 2086, 3916-BIS, 2042 C

September 2027. Marc lässt sich in Paris nieder. Drei Wochen später entdeckt er, dass er im Frühjahr 2028 seine erste französische Erklärung einreichen muss und dass er sein Bitcoin-Suisse-Konto vor dem 30. Juni unter Androhung einer Geldbuße melden muss. Er öffnet die Steuerwebsite und stößt auf 3 Akronyme, die er nicht kennt : cerfa 2086×Cerfa 2086Französisches Steuerformular (Cerfa) zur Deklaration von Krypto-Veräusserungsgewinnen.Im Lexikon ansehen →, 3916-BIS×3916-bisFranzösisches Steuerformular zur Deklaration im Ausland gehaltener Krypto-Konten. Versäumnis wird mit 750 EUR pro nicht gemeldetem Konto geahndet.Im Lexikon ansehen →, 2042 C. Und einen Hinweis auf eine „Prorata-temporis-Methode gemäß CGI Artikel 150 VH bis". Er schließt den Computer. Eine Stunde später öffnet er ihn wieder.

Marc ist seit dem 4. September 2027 französischer Steuerresident. Für BTC, die vor diesem Datum verkauft wurden, als er noch in der Schweiz war, gilt das Schweizer Regime (Privatbefreiung). Für jene, die ab dem 4. September verkauft wurden, gilt das französische Regime mit 30 %. Marc hat 2027 aus Vorsicht nichts verkauft ; seine erste französische Deklaration muss vor allem sein Schweizer Börsenkonto melden (Formular 3916-BIS).

Dieser Artikel beschreibt die praktische Mechanik : 3 Pflichtformulare, Gewinnberechnungsmethode, BIC-Regime zu vermeiden, Exit Tax×Exit Tax (Wegzugsbesteuerung)Besteuerung latenter Gewinne beim Verlegen des steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland. Frankreich und Deutschland wenden Formen davon an; ein Wegzug gehört mit einem Steuerberater geplant.Im Lexikon ansehen →, PEA-PME für ETFs, besondere Fälle. Kein Kurs zum Steuerrecht, das, was ein französischer Standard-Steuerresident 2026 zu tun wissen muss, mit den entsprechenden CGI- und BOFiP-Referenzen.

Sofortige Erinnerung. Dieser Artikel beschreibt das am 27. Mai 2026 anwendbare Recht. Das französische Steuerrecht entwickelt sich jährlich durch das Finanzgesetz. Keine hier vorgestellte Information entbindet von der Konsultation eines expert-comptable mémorialiste, eines Steueranwalts oder eines zertifizierten Vermögensverwaltungsberaters. Der Tarif einer 1-2h-Beratung liegt zwischen 200 und 500 EUR, im Vergleich zu den 1 000 bis 50 000 EUR potenziellen Steuerbescheids im Fehlerfall bei einem großen Gewinn.

Französischer Steuerrahmen 2026 : PFU 30 %, BIC, Exit Tax

Vor den Formularen müssen die 3 möglichen Besteuerungsregime eines Bitcoin-Gewinns für einen französischen Steuerresidenten 2026 dargelegt werden. Die Wahl zwischen den Regimen ist nicht frei : Sie hängt von objektiven Kriterien ab, die vom Conseil d'État und der BOFiP-Doktrin definiert sind.

Regime 1 : PFU×PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)Französische Pauschalsteuer von 30 Prozent auf Kapitalerträge, darunter Krypto-Gewinne. Auch « Flat Tax » genannt. Setzt sich aus 12,8 Prozent Einkommensteuer und 17,2 Prozent Sozialabgaben zusammen.Im Lexikon ansehen → 30 % (gelegentliche private Verwaltung). Es ist seit 2019 das Standardregime (Artikel 150 VH bis CGI). Es gilt für die Privatperson, die digitale Vermögenswerte im Rahmen der Verwaltung ihres privaten Vermögens hält und veräußert, ohne gewohnheitsmäßigen Charakter oder professionelle spekulative Absicht. Der Satz ist pauschal : 12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialabgaben (CSG, CRDS, Solidaritätsabgabe), insgesamt 30 %. Keine Regressivität, keine Haltedauervergünstigung. Es ist das Regime von Marc, von Pierre, der großen Mehrheit der französischen Bitcoiner×BitcoinerPerson, die sich für Bitcoin interessiert, welche besitzt und mehr oder weniger dessen Werten folgt (individuelle Souveränität, hartes Geld, Dezentralisierung).Im Lexikon ansehen →-Privatpersonen.

Regime 2 : Option für den progressiven Tarif. Der Steuerpflichtige kann auf das PFU verzichten und für die Einbeziehung der Kapitalgewinne in sein Gesamteinkommen zum progressiven Tarif optieren (bis zu 45 % + 17,2 % Sozialabgaben). Die Option ist global (sie gilt für alle Kapitaleinkünfte des Jahres, nicht nur für Kryptos) und wird bei der Deklaration ausgeübt. Sie ist nur dann günstiger, wenn der Steuerpflichtige in einer sehr niedrigen Stufe ist (Stufe 0 % oder 11 %, z. B. Student oder bescheidener Rentner). Über etwa 30 000 EUR steuerpflichtigem Einkommen ist das PFU 30 % besser oder gleichwertig.

Regime 3 : BIC (gewohnheitsmäßiger professioneller Handel). Wenn die Verwaltung die Privatperson als „gewohnheitsmäßigen Händler digitaler Vermögenswerte" requalifiziert, fallen die Gewinne in die Industrie- und Handelsgewinne (BIC), die progressiv bis zu 45 % besteuert werden, plus Sozialabgaben für Selbstständige (URSSAF), die den effektiven Grenzsteuersatz über 60 % bringen können. Die Requalifikationskriterien wurden vom Conseil d'État in seinem Urteil vom 26. April 2018 und von der BOFiP-Doktrin präzisiert : Transaktionsvolumen, Häufigkeit, Hebeleinsatz, Verwendung professioneller Werkzeuge (Bots, APIs, Algorithmen), Anteil der Krypto-Einkünfte am Gesamteinkommen. Dieses Regime ist sehr ungünstig und muss von jedem vermieden werden, der nicht vom Bitcoin-Trading leben möchte.

Für Marc (DCA×DCA (Dollar Cost Averaging)Regelmässiges Kaufen eines kleinen festen Betrags (zum Beispiel 100 EUR pro Woche), unabhängig vom Preis. Glättet den Einstandspreis und neutralisiert den Timing-Bias.Im Lexikon ansehen → über 6 Jahre, kein Hebel, kein Bot, Bitcoin-Gewinne < 5 % seines Architekteneinkommens) keine Mehrdeutigkeit : PFU-30 %-Regime. Für einen Investor, der aktiv handelt (10+ Transaktionen pro Monat, Hebel, Pro-Tools), wird die BIC-Qualifikation zu einem realen Risiko, das mit einem Steuerberater zu antizipieren ist.

Das auslösende Ereignis der Steuer. In Frankreich wird die Besteuerung ausschließlich durch entgeltliche Veräußerungen digitaler Vermögenswerte gegen gesetzliche Währung oder gegen Ware oder Dienstleistung ausgelöst. Konkret :

• Verkauf BTC → EUR (oder USD, CHF, JPY) an einer Börse : steuerpflichtig.
• Kauf eines Kaffees in BTC bei einem akzeptierenden Händler (in Frankreich 2026 noch selten) : steuerpflichtig zum Kaffeepreis.
• Tausch BTC → ETH oder BTC → USDC an einer Börse : nicht steuerpflichtig (Krypto-Krypto-Tausch steuerlich neutral, Artikel 150 VH bis I 1).
• Übertragung von BTC zwischen 2 eigenen Wallets (Bitcoin Suisse → BitBox02 zum Beispiel) : nicht steuerpflichtig (keine Veräußerung).
• Empfang einer Schenkung oder Erbschaft in BTC : keine Veräußerung, der unentgeltlichen Übertragungssteuer unterworfen (gesondertes Regime).

Diese Definition schafft einen wenig bekannten französischen Vorteil : Krypto-Krypto-Umwandlungen sind steuerlich neutral, was eine Portfolio-Umschichtung erlaubt (BTC zu ETH zum Beispiel), ohne Steuer auszulösen. Aber in dem Moment, in dem man zum Fiat×Fiat (Fiatgeld)Staatliche Währung mit gesetzlichem Kurs (Euro, Schweizer Franken, Dollar), von einer Zentralbank ausgegeben und ohne Bindung an einen physischen Wert. Bitcoin dagegen hat eine auf 21 Millionen Einheiten begrenzte Ausgabe ohne zentralen Emittenten.Im Lexikon ansehen → zurückkehrt, wird der gesamte Weg besteuert.

Exit Tax×Exit Tax (Wegzugsbesteuerung)Besteuerung latenter Gewinne beim Verlegen des steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland. Frankreich und Deutschland wenden Formen davon an; ein Wegzug gehört mit einem Steuerberater geplant.Im Lexikon ansehen → (Artikel 167 bis CGI). Ein wenig bekannter Punkt der französischen Besteuerung : Ein französischer Steuerresident, der seinen steuerlichen Wohnsitz aus Frankreich verlegt, kann auf seine latenten Gewinne (Kryptos seit 2019 eingeschlossen) besteuert werden, wenn die globalen latenten Gewinne (alle beweglichen Werte + Kryptowerte) 800 000 EUR überschreiten. Der Mechanismus sieht einen Zahlungsaufschub vor, der nach 2 bis 5 Jahren je nach Bestimmungsort (EU vs Drittländer) unter Bedingungen freigegeben wird. Für Marc (148k CHF latenter Gewinn) nicht betroffen. Für einen französischen Investor mit 4-5 BTC, die seit 2017 akkumuliert wurden, und einem großen Aktienvermögen vor jeder Abreise zwingend zu überprüfen.

Die 3 Pflichtformulare : 2086, 3916-BIS, 2042 C

Die Bitcoin-Deklaration in Frankreich läuft über 3 verschiedene Formulare, die nicht derselben Funktion dienen und nicht in denselben Fällen ausgelöst werden. Marc wird mindestens das 3916-BIS×3916-bisFranzösisches Steuerformular zur Deklaration im Ausland gehaltener Krypto-Konten. Versäumnis wird mit 750 EUR pro nicht gemeldetem Konto geahndet.Im Lexikon ansehen → für 2027 ausfüllen müssen und alle 3, sobald er einen Teil seiner BTC verkauft.

Formular 2086 „Deklaration der Kapitalgewinne und -verluste aus Veräußerungen digitaler Vermögenswerte". Es ist das zentrale Formular. Es wird Zeile für Zeile für jede steuerpflichtige Veräußerung des Jahres ausgefüllt. Für jede Veräußerung muss angegeben werden :

• Datum der Veräußerung.
• Veräußerungspreis (erhaltener Fiat×Fiat (Fiatgeld)Staatliche Währung mit gesetzlichem Kurs (Euro, Schweizer Franken, Dollar), von einer Zentralbank ausgegeben und ohne Bindung an einen physischen Wert. Bitcoin dagegen hat eine auf 21 Millionen Einheiten begrenzte Ausgabe ohne zentralen Emittenten.Im Lexikon ansehen →-Betrag, abzüglich Gebühren).
• Globaler Portfoliowert am Tag der Veräußerung (alle gehaltenen digitalen Vermögenswerte in EUR-Äquivalent).
• Gesamtanschaffungspreis des Portfolios zum Veräußerungsdatum (Summe der historischen Kaufpreise aller gehaltenen digitalen Vermögenswerte).
• Verhältnis (Gesamtanschaffung / globaler Portfoliowert), das den Bruchteil des Veräußerungspreises bestimmt, der dem Kapital gleichgestellt ist.
• Steuerpflichtiger Gewinn, berechnet nach der Formel (vgl. Abschnitt 4).

Hat das Jahr mehrere Veräußerungen, enthält das Formular mehrere Zeilen. Hat das Jahr eine Veräußerung, eine Zeile. Der Gesamtnetto-Kapitalgewinn (algebraische Summe der Gewinne und Verluste) wird auf das 2042 C übertragen. Das 2086 ist seit 2020 über das impots.gouv.fr-Portal entmaterialisiert.

Formular 3916-BIS „Deklaration durch einen Residenten eines im Ausland eröffneten, gehaltenen, genutzten oder geschlossenen Kontos für digitale Vermögenswerte". Es ist das informative Formular, das keine Besteuerung auslöst, aber obligatorisch ist, sobald man ein Börsen- oder Verwahrungskonto im Ausland hält. Für Marc muss sein Bitcoin-Suisse-Konto (ausländische Einrichtung) deklariert werden, selbst wenn er im Jahr keine Transaktion durchgeführt hat. Für jedes Auslandskonto separate Deklaration mit : Name der Einrichtung, Land, Kontotyp, Nummer/Identifier, Eröffnungsdatum, Salden und Werte am 31. Dezember.

Das Vergessen oder Auslassen des 3916-BIS wird mit einer festen Geldbuße von 750 EUR pro nicht deklariertem Konto geahndet (Artikel 1736 X CGI), erhöht auf 1 500 EUR, wenn der Kontowert zu einem Zeitpunkt des Jahres 50 000 EUR überschreitet. Über diese Geldbußen hinaus kann die Verwaltung auch ein Verfahren der automatischen Besteuerung auf Beträge einleiten, die durch das nicht deklarierte Konto laufen, was deutlich gravierender ist. Es ist das am leichtesten zu vergessende Formular und das am teuersten auszulassende.

Formular 2042 C „Ergänzende Einkommensdeklaration". Das 2042 C ist das „Komplement" zur Hauptdeklaration 2042. Auf dem 2042 C wird der Nettogesamtbetrag aus dem 2086 (jährlicher globaler Gewinn) im Feld 3AN (PFU×PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)Französische Pauschalsteuer von 30 Prozent auf Kapitalerträge, darunter Krypto-Gewinne. Auch « Flat Tax » genannt. Setzt sich aus 12,8 Prozent Einkommensteuer und 17,2 Prozent Sozialabgaben zusammen.Im Lexikon ansehen →-steuerpflichtiger Gewinn) oder 3BN (vortragsfähiger Verlust) eingetragen. Optiert der Steuerpflichtige für den progressiven Tarif statt des PFU, wird zusätzlich das Feld 2OP auf dem Haupt-2042 angekreuzt, das die Gesamtheit der Einkünfte aus beweglichem Kapital (Kryptos eingeschlossen) in den Tarif verschiebt. Das Feld 2OP gilt für das gesamte Jahr und kann nicht nur auf einen Teil der Einkünfte angewendet werden.

Einreichungskalender. Die französische Deklaration wird je nach Département im Mai-Juni eingereicht (gestaffelte Frist nach Département-Gruppe). Für Marc in Paris (75) liegt die Frist typischerweise um den 7. Juni des Folgejahres. Er wird daher im Mai-Juni 2028 seine Einkommen 2027 deklarieren. Die Deklaration erfolgt obligatorisch online auf impots.gouv.fr, außer in spezifischen Fällen (erste Deklaration, kein Internetzugang), die noch Papier zulassen.

Konsequenz für Marc 2028 (Deklaration Einkommen 2027). Marc muss ausfüllen : (a) 3916-BIS für sein Bitcoin-Suisse-Konto, selbst wenn er keine Transaktion durchgeführt hat (Vorhandensein des Kontos am 31. Dezember 2027 = obligatorische Deklaration), (b) 2086 + Felder 3AN oder 3BN des 2042 C nur, wenn er BTC zwischen dem 4. September und dem 31. Dezember 2027 verkauft hat. Wenn er nichts verkauft hat (sein aktueller Plan), füllt er nur das 3916-BIS aus und das ist alles. Kosten : 0 EUR Steuer in diesem Jahr, 1 Formular auszufüllen, 30 Minuten Zeit. Wiederholt sich jedes Jahr bis zum ersten Verkauf.

Methode der Gewinnberechnung (CGI Artikel 150 VH bis)

Im Gegensatz zu dem, was viele Bitcoin-Investoren denken, verwendet Frankreich nicht die FIFO×FIFO (First In First Out)Methode zur Gewinnberechnung, bei der die zuerst gekauften Bitcoin als zuerst verkauft gelten. Wird in Deutschland, Italien und den USA verwendet.Im Lexikon ansehen →-Methode (First In, First Out) zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns, weder LIFO×LIFO (Last In First Out)Methode zur Gewinnermittlung: Die zuletzt gekauften Einheiten gelten als zuerst verkauft. Italien nutzt sie für Krypto, anders als FIFO, das in Deutschland gilt.Im Lexikon ansehen → noch den gewichteten Durchschnittspreis. Es verwendet eine spezifische Methode, die in Artikel 150 VH bis CGI verankert ist und manchmal als „Prorata-temporis-Methode" oder „Methode des globalen Portfolios" bezeichnet wird.

Die Formel. Für jede steuerpflichtige Veräußerung :

Steuerpflichtiger Gewinn = Veräußerungspreis - (Gesamtanschaffungspreis × Veräußerungspreis / Globaler Portfoliowert)

Mit anderen Worten, der Gewinn ist die Differenz zwischen dem Veräußerungspreis und dem Bruchteil des Veräußerungspreises, der proportional dem im globalen Portfolio investierten Kapital am Tag der Veräußerung entspricht. Der subtrahierte Term stellt den „Kapitalanteil" dar, der zurückgewonnen wird, anteilig zum globalen Wert berechnet.

Warum diese Methode. Der französische Gesetzgeber wollte das FIFO-Problem bei oft fungiblen, in mehreren Wallets verteilten und schwer chargengenau zu identifizierenden Vermögenswerten vermeiden. Die Prorata-temporis-Methode vereinfacht : Bei jeder Veräußerung muss man nur kennen (a) den Veräußerungspreis, (b) den globalen Portfoliowert am Tag der Veräußerung, (c) die kumulierte Summe der historischen Anschaffungspreise. Keine Notwendigkeit, jeden Satoshi×Satoshi (sat)Die kleinste Einheit von Bitcoin. 1 BTC = 100 Millionen Satoshis. Benannt nach dem Schöpfer. Im Jahr 2026 wird das Rechnen in Sats immer üblicher, da der Preis eines BTC steigt.Im Lexikon ansehen → zu verfolgen.

Rechenbeispiel. Ein Investor hat über mehrere Jahre per DCA×DCA (Dollar Cost Averaging)Regelmässiges Kaufen eines kleinen festen Betrags (zum Beispiel 100 EUR pro Woche), unabhängig vom Preis. Glättet den Einstandspreis und neutralisiert den Timing-Bias.Im Lexikon ansehen → für rund 48 000 EUR an kumulierten Anschaffungskosten akkumuliert. Im März 2030 verkauft er einen Bruchteil für 65 000 EUR. Der globale Portfoliowert am Tag der Veräußerung beträgt 266 000 EUR.

• Anwendung der Formel : G = 65 000 - (48 000 × 65 000 / 266 000) = 65 000 - 11 729 = ~53 271 EUR steuerpflichtiger Gewinn.
• PFU×PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)Französische Pauschalsteuer von 30 Prozent auf Kapitalerträge, darunter Krypto-Gewinne. Auch « Flat Tax » genannt. Setzt sich aus 12,8 Prozent Einkommensteuer und 17,2 Prozent Sozialabgaben zusammen.Im Lexikon ansehen →-Steuer 30 % : 53 271 × 30 % = ~15 981 EUR Steuer.

Zum Vergleich : Im klassischen FIFO wären die zuerst zu Beginn des DCA gekauften BTC (niedrigerer initialer Anschaffungspreis) als „verkauft" gezählt worden, was einen höheren Gewinn und eine höhere Steuer erzeugt hätte. Die französische Prorata-temporis-Methode ist in diesem Fall etwas günstiger als FIFO, weil sie die Anschaffungskosten über das gesamte Portfolio verdünnt.

Drei wichtige Feinheiten.

1. Der globale Portfoliowert muss alle gehaltenen digitalen Vermögenswerte in allen Wallets und Börsen einschließen. Ist ein Teil auf einer Börse und der andere in Self-Custody×Self-Custody (Eigenverwahrung)Modell, bei dem Sie Ihre Private Keys selbst halten. Ihre Bitcoin hängen von keinem Dritten ab. Das ist Bitcoins ursprüngliches Versprechen.Im Lexikon ansehen →, werden beide summiert. Hält man auch ETH, werden sie in den globalen Wert einbezogen. Achtung : Seit der BOFiP-Doktrin von 2023 sind Spot-Bitcoin-ETFs UCITS (IBIT, BTCE usw.) keine digitalen Vermögenswerte im Sinne des Artikels 150 VH bis. Sie unterliegen der Besteuerung von beweglichen Werten (Wertpapierdepot, PEA, PFU 30 % ebenfalls, aber auf anderen Grundlagen). Direkte BTC (VH-bis-Regime) und ETF-Anteile (klassisches Wertpapierregime) müssen daher mental und steuerlich getrennt werden.
2. Der Gesamtanschaffungspreis wird in EUR zum Zeitpunkt jedes historischen Kaufs berechnet. Für Käufe in CHF oder USD muss der EUR-Gegenwert zum EZB-Wechselkurs des Tages rekonstruiert werden. Diese Umrechnung pro Operation ist im Nachhinein mühsam, daher die Bedeutung der Koinly/CoinTracking-Tools, die die Berechnung automatisieren.
3. Der Freibetrag von 305 EUR (Artikel 150 VH bis I 6) : Beträgt die jährliche Gesamtsumme der Veräußerungen weniger als 305 EUR, keine Besteuerung. Darüber hinaus 305 EUR Freibetrag auf den Gesamtbetrag der Veräußerungen (nicht auf den Gewinn).

In der Praxis generiert Koinly (~120 EUR/Jahr für ein durchschnittliches Volumen) die Tabelle, fertig zum Übertragen auf das 2086. Aber die Konsistenz der Berechnung muss überprüft werden, insbesondere die Fremdwährungs-EUR-Umrechnungen an den genauen Daten, die die Hauptfehlerquelle sind.

Zentrale Tabelle : 5 praktische Deklarationsfälle

Operative Synthese der 5 häufigsten Fälle für einen französischen Steuerresidenten 2026. Für jeden Fall : auszufüllende Formulare, anwendbare Methode, Rechenbeispiel, klassische Falle.

Schlüssellesarten der Tabelle.

• Das 3916-BIS ist fast immer obligatorisch, sobald man ein Auslandsbörsenkonto besitzt (Bitstamp, Kraken EU, Coinbase, Binance, Ledn usw.), selbst ohne Verkauf. Es ist die Falle Nr. 1 der französischen Bitcoiner×BitcoinerPerson, die sich für Bitcoin interessiert, welche besitzt und mehr oder weniger dessen Werten folgt (individuelle Souveränität, hartes Geld, Dezentralisierung).Im Lexikon ansehen →, die aus historischen Gründen nur eine ausländische Börse nutzen.
• Bitcoin-ETFs sind eine andere Besteuerung (Wertpapierregime, FIFO-Methode) als Direkt-Bitcoin (VH-bis-Regime, Prorata-temporis-Methode). Das wirkt sich auf die Deklaration und die Gewinnberechnung aus. Marc muss seine 1,8 BTC und seine 4 IBIT in 2 separate Berechnungen trennen.
• Lending ist weniger lesbar als der Kapitalgewinn. Die BOFiP-Doktrin ist zum genauen Status der Krypto-Zinsen nicht vollständig stabilisiert. Bei signifikantem Volumen obligatorische Konsultation eines Steuerberaters.
• Die Exit Tax ist selten, aber brutal. Für Vermögen > 800k EUR latenter Gewinn. Marc ist nicht betroffen, aber ein französischer Pierre mit 8 BTC, akkumuliert seit 2017, + einem großen Aktienportfolio wäre bei einer Abreise in die Schweiz betroffen.

Konsequenz für Marc. Am 31. Dezember 2027 ist Marc in Fall 2 (Auslandskonto, kein Verkauf) plus einem Bruchteil von Fall 4 (IBIT-ETF bei Swissquote, zu übertragen oder zu behalten). Ab 2030, wenn er seine BTC verkauft, geht er in Fall 1 (Direkt-Bitcoin VH-bis-Methode) plus Fall 4 (klassisches FIFO-ETF) über. Kein Fall 3 oder 5 a priori.

PEA, PEA-PME und UCITS Spot-Bitcoin-ETFs

Der Plan d'Épargne en Actions (PEA) ist die großzügigste französische Steuerhülle für Aktieninvestments. Nach 5 Jahren Haltedauer sind die im PEA realisierten Gewinne von der Einkommensteuer befreit (12,8 % des PFU×PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)Französische Pauschalsteuer von 30 Prozent auf Kapitalerträge, darunter Krypto-Gewinne. Auch « Flat Tax » genannt. Setzt sich aus 12,8 Prozent Einkommensteuer und 17,2 Prozent Sozialabgaben zusammen.Im Lexikon ansehen →), nur die Sozialabgaben (17,2 %) bleiben fällig. Einzahlungsgrenze : 150 000 EUR pro Inhaber für den klassischen PEA, 75 000 EUR zusätzlich für den PEA-PME (auf kleine und mittlere Kapitalisierungen ausgerichtete Instrumente).

Direkt-Bitcoin : nicht PEA-fähig. Bitcoin (und jeder andere direkt gehaltene Kryptowert in Self-Custody×Self-Custody (Eigenverwahrung)Modell, bei dem Sie Ihre Private Keys selbst halten. Ihre Bitcoin hängen von keinem Dritten ab. Das ist Bitcoins ursprüngliches Versprechen.Im Lexikon ansehen → oder an einer Börse) passt nicht in den PEA. Die BOFiP-Doktrin und der Code monétaire et financier beschränken den PEA auf Aktien börsennotierter EU-Gesellschaften, OPCVM und bestimmte gleichgestellte Produkte. BTC in Self-Custody bleiben daher außerhalb des PEA und werden zum klassischen PFU 30 % ohne Hüllenvorteil besteuert.

UCITS-Spot-Bitcoin-ETFs : potenziell PEA-PME-fähig (unter Bedingungen). Unter europäischer UCITS-Struktur ausgegebene Spot-Bitcoin-ETFs (insbesondere CoinShares Physical Bitcoin BTCE, notiert an der Xetra Frankfurt, WisdomTree Physical Bitcoin BTCW, 21Shares Bitcoin ETP×ETP (Exchange Traded Product)Familie der börsennotierten Produkte, die einen Basiswert abbilden: ETF, ETN, ETC. In Europa sind die meisten notierten Bitcoin-Produkte rechtlich ETNs, hinterlegt mit physischem BTC.Im Lexikon ansehen → ABTC) werden steuerlich als Finanzwerte behandelt. Einige davon, als physische ETN×ETN (Exchange Traded Note)Europäisches / Schweizer Pendant zum ETF. Strukturierte Schuldverschreibung, die mit physischem Bitcoin hinterlegt ist. In der Schweiz seit 2018 mehrere ETNs gelistet.Im Lexikon ansehen →/ETP auf europäischem Kapital strukturiert, sind nach der Doktrin 2024-2025 PEA-PME-fähig und 2025 von mehreren Brokern (Boursorama, BforBank, Bourse Direct) bestätigt. Die Berechtigung hängt vom genauen rechtlichen Status des Vehikels ab (ETN vs ETF, EU- vs Nicht-EU-Emittent) und muss für jedes Produkt vor dem Kauf überprüft werden.

BlackRocks IBIT-ETF (US) ist NICHT PEA-fähig. IBIT ist an der NYSE Arca notiert und von iShares US ausgegeben, außerhalb des PEA-Anwendungsbereichs, der EU-Instrumente erfordert. Ein französischer Bitcoiner×BitcoinerPerson, die sich für Bitcoin interessiert, welche besitzt und mehr oder weniger dessen Werten folgt (individuelle Souveränität, hartes Geld, Dezentralisierung).Im Lexikon ansehen →, der seine Bitcoin-ETF-Exposition steuerlich optimieren möchte, muss daher über BTCE, WisdomTree oder 21Shares in einem PEA-PME bei einem kompatiblen französischen Broker×BrokerVermittler, der Bitcoin an Endkunden zu einem festgelegten Preis verkauft, ohne sichtbares Orderbuch. Coinhouse, Bull Bitcoin und Pocket Bitcoin sind Broker.Im Lexikon ansehen → gehen, nicht über IBIT.

Das steuerliche Interesse des PEA-PME für Bitcoin via ETF. Auf einer 32 000-EUR-Position, die in BTCE übertragen und 5 Jahre gehalten wird und einen Wert von 95 000 EUR am Ende erreicht (Bull-Zyklus-Hypothese), beträgt der Bruttogewinn 63 000 EUR. Anstatt 30 % PFU (18 900 EUR Steuer) im klassischen Regime besteuert der PEA-PME nur die 17,2 % Sozialabgaben, also 10 836 EUR. Ersparnis : 8 064 EUR auf dieser Zeile, also 12,8 % des Gewinns.

Praktische Grenzen. Der PEA-PME hat eine Einzahlungsgrenze von 75 000 EUR (zusätzlich zum klassischen PEA). Jede Bitcoin-Exposition via ETF über 75k EUR muss für den über die Grenze hinausgehenden Teil über ein ordentliches Wertpapierdepot laufen. Außerdem entwickelt sich die genaue Liste der berechtigten Bitcoin-ETFs : beim Kauf mit dem Broker oder BOFiP zu überprüfen.

Für einen Schweizer, der einen Wechsel nach Frankreich antizipiert, gibt es ein Optimierungsfenster : US-Bitcoin-ETFs (IBIT) vor dem Umzug verkaufen (Schweizer Befreiung), dann das Äquivalent in BTCE in einem französischen PEA-PME zurückkaufen. Die Operation erfordert Antizipation und Validierung durch einen französischen Steuerberater, aber die kumulative Ersparnis über 10-15 Jahre mit regelmäßigem Rebalancing×RebalancingPortfolio-Rebalancing : einen Teil dessen verkaufen, was gestiegen ist, und kaufen, was gefallen ist, um zur Zielallokation zurückzukehren.Im Lexikon ansehen → kann 25-40k EUR erreichen.

Besondere Fälle : Student, Selbstständiger, in BTC bezahlter Angestellter

Drei besondere Fälle tauchen in den Fragen der Leser auf und verdienen es, explizit erwähnt zu werden, da sie nicht genau der oben beschriebenen PFU×PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)Französische Pauschalsteuer von 30 Prozent auf Kapitalerträge, darunter Krypto-Gewinne. Auch « Flat Tax » genannt. Setzt sich aus 12,8 Prozent Einkommensteuer und 17,2 Prozent Sozialabgaben zusammen.Im Lexikon ansehen →-Mechanik folgen.

1. Die einkommensschwache Studentin. Eine 22-jährige Studentin in Toulouse, dem Steuerhaushalt ihrer Eltern angeschlossen, hat seit ihrem 18. Lebensjahr 0,3 BTC durch DCA×DCA (Dollar Cost Averaging)Regelmässiges Kaufen eines kleinen festen Betrags (zum Beispiel 100 EUR pro Woche), unabhängig vom Preis. Glättet den Einstandspreis und neutralisiert den Timing-Bias.Im Lexikon ansehen → akkumuliert. Sie möchte 0,1 BTC verkaufen, um ihr Erasmus-Jahr zu finanzieren. Beim PFU 30 % würde ihr Gewinn (~3 500 EUR) mit 1 050 EUR besteuert. Da sie aber in einer sehr niedrigen Steuerstufe ist (fast null persönliches Einkommen, Eltern in mittlerer Stufe), kann die Option für den progressiven Tarif über das Feld 2OP günstiger sein. Berechnung : Wenn die Studentin dem elterlichen Haushalt angeschlossen bleibt und der globale Haushalt in der 11 %-Stufe ist, wird ihr Gewinn mit 11 % + 17,2 % SA = 28,2 % statt 30 % besteuert, also ~70 EUR Ersparnis. Marginal, aber vor allem : der Freibetrag von 305 EUR auf die Gesamtsumme der Veräußerungen gilt auch für sie.

Wenn sie sich vom elterlichen Haushalt löst und allein deklariert, in einer Stufe 0 % IR, würde ihre PFU-Steuer immer noch 30 % betragen (weil das PFU die Stufe nicht berücksichtigt), aber die Tarifoption würde ihr 0 % IR + 17,2 % SA = 17,2 % geben, also ~610 EUR Steuer statt 1 050 EUR. Ersparnis 440 EUR. Für einen Studenten oder Rentner in einer sehr niedrigen Stufe ist die Option 2OP fast immer günstiger.

2. Der TNS-Selbstständige mit professionellen Krypto-Aktivitäten. Ein Webentwickler in SASU in Lyon stellt einige Kunden in Bitcoin in Rechnung und behält einen Teil seiner Vergütung in BTC in seinem Unternehmen. Zwei verschiedene Regime gelten :

• In BTC ausgestellte Rechnungen sind Umsatz, zum EUR-Wert am Tag der Rechnungsstellung zu verbuchen, in das Ergebnis der SASU integriert, der Körperschaftsteuer (IS 25 %) unterworfen, dann als Dividenden ausschüttbar (PFU 30 % auf Direktorenebene).
• Persönlich akkumulierte BTC (außerhalb des Unternehmens) bleiben im klassischen VH-bis-Regime der Privatperson (PFU 30 % beim Verkauf). Strikte Trennung der 2 Vermögen obligatorisch : separate Wallets, separate Buchhaltung, separate Belege.

Die klassische Falle : Persönliche BTC und professionelle BTC im selben Wallet×WalletSoftware oder Gerät, das Ihre Bitcoin-Schlüssel verwaltet und das Signieren von Transaktionen ermöglicht. Eine Wallet enthält nicht wirklich Ihre Bitcoin, sondern die Schlüssel, die Ihr Eigentum nachweisen.Im Lexikon ansehen → zu vermischen, macht die buchhalterische Trennung unmöglich. Die Verwaltung kann dann das Ganze als professionelles Vermögen requalifizieren (BIC- oder IS-Regime je nach Struktur), mit schwerwiegender steuerlicher Auswirkung. Jede Person, die in BTC in Rechnung stellt, muss von Anfang an ein dediziertes Pro-Wallet, getrennt von ihrem privaten Wallet, haben.

3. Der teilweise in BTC vergütete Angestellte. Der Fall bleibt 2026 in Frankreich selten, existiert aber in einigen Krypto-Startups (Ledger×Ledger, Trezor, Coldcard, BitBoxWichtigste Marken für Hardware-Wallets. Ledger Nano S Plus / X (französisch, meistverkauft), Trezor Model T (tschechisch, Open Source), Coldcard Mk4 (kanadisch, hochgradig sicher, Bitcoin-only), BitBox02 (schweizerisch, Open Source).Im Lexikon ansehen →, Sorare, BitcoinSuisse France, sobald es eröffnet). Erhält ein Angestellter, sagen wir, 500 EUR Äquivalent in BTC pro Monat zusätzlich zum Gehalt, sind diese BTC steuerpflichtiges Gehalt zum EUR-Wert am Tag der Auszahlung, dem progressiven Tarif und den Sozialabgaben des Arbeitnehmers wie jedes Gehalt unterworfen. Die Lohnabrechnung muss diesen Teil im EUR-Wert wiedergeben. Der spätere Gewinn zwischen dem Auszahlungstag (Referenzwert) und dem Wiederverkauf wird dann als VH-bis-Gewinn (PFU 30 %) behandelt. Marc ist nicht in diesem Fall (sein Büro ist eine SARL, er bezahlt sich selbst in EUR).

Für diese 3 Fälle ist die Konsultation eines Steuerberaters dringend empfohlen, weil die Praxis jung ist (Student- und BTC-Angestellten-Fälle insbesondere) und die Rechtsprechung nicht vollständig stabilisiert ist. Die BOFiP-Doktrin wurde 2024-2025 angereichert, bleibt aber in mehreren spezifischen Punkten lückenhaft.